Le Rempart FinancierFiscalité & optimisation
La fiscalité patrimoniale change chaque année — barèmes, seuils, dispositifs qui se durcissent ou disparaissent. Ce qui était optimal en 2023 ne l'est plus forcément en 2026. Ces articles détaillent les mécanismes réels (IFI, PFU, apport-cession, holdings, dispositifs de réduction d'impôt) avec les textes de loi et les seuils à jour — pas des généralités qui datent de trois ans. L'objectif n'est pas de vous vendre un montage : c'est de vous donner les repères pour comprendre ce qu'un conseiller vous propose, et repérer quand un produit fiscal sert d'abord l'intérêt de qui le vend.
Girardin industriel : réduit-il la CSG, la flat tax ou l'impôt sur la plus-value immobilière ?
La réduction d'impôt du Girardin industriel (article 199 undecies B du CGI) ne s'impute que sur l'impôt sur le revenu calculé au barème progressif :…
Girardin industriel : salarié, fonctionnaire, retraité, auto-entrepreneur, conjoint… qui peut investir ?
Le Code général des impôts ne réserve le Girardin industriel à aucune profession : il suffit d'être domicilié fiscalement en France et d'entrer au…
Girardin industriel : l'associé de la SNC peut-il devoir des cotisations à l'Urssaf ?
Selon l'Urssaf, les associés d'une société en nom collectif, gérants ou non, relèvent du régime des travailleurs indépendants, et sa page sur les…
Vivre de son patrimoine sans travailler : ce que coûtent la cotisation PUMa, la retraite et la prévoyance
Vivre de ses loyers et de ses placements sans revenu d'activité déclenche la cotisation subsidiaire maladie, dite « taxe PUMa » : 6,5 % des revenus…
Crédit lombard en société : le montage à deux portefeuilles pour la trésorerie d'entreprise, et ses limites réelles
Un chef d'entreprise ou un marchand de biens qui a de la trésorerie disponible, mais un besoin de liquidité à court terme pour son prochain projet,…
Compte bancaire ou de courtage à l'étranger (IBKR, eTrade…) : l'obligation de déclaration pour un résident français
Ouvrir un compte de courtage à l'étranger — Interactive Brokers, eTrade, ou tout autre broker établi hors de France — pour accéder à des frais plus…
Démembrement de parts sociales d'une société : qui vote, qui touche les dividendes, et ce que devient la trésorerie
Placer une société — holding ou société d'exploitation — en démembrement, en donnant la nue-propriété des parts à ses enfants tout en conservant…
Malraux : la réduction d'impôt crée-t-elle vraiment un cash-flow positif dès la première année ?
« Vous mettez très peu de votre poche, l'État vous rembourse votre impôt, vous êtes en cash-flow positif dès les premières années » : l'argument…
Entreprise individuelle : impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés ? Le régime par défaut, l'option depuis 2022, et ce qui change vraiment
Avoir un comptable ne dit rien de votre régime fiscal : une entreprise individuelle (EI) reste par défaut à l'impôt sur le revenu, dans la catégorie…
Frais réels ou déduction forfaitaire de 10 % : le calcul, le barème kilométrique, la règle des 40 km, et ce qu'il faut réintégrer
Sur les traitements et salaires, l'administration applique par défaut une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, plafonnée à 14 555…
Complémentaire santé Madelin pour un indépendant : un plafond de déduction qu'elle partage avec la prévoyance, pas une enveloppe à part
Un indépendant (commerçant, artisan, profession libérale, gérant majoritaire de SARL) peut déduire de son bénéfice imposable les cotisations d'un…
BSPCE, actions gratuites ou stock-options pour un résident français : trois régimes fiscaux et sociaux très différents, et aucun ne rentre dans un PEA
Un cadre ou un dirigeant d'une société française peut recevoir sa part de la création de valeur sous trois formes très différentes : les bons de…
SCPI investies hors d'Europe (États-Unis) : fiscalité et risques pour un résident fiscal français
Nos articles sur les SCPI investies hors de France s'adressent jusqu'ici à l'expatrié : celui qui, non-résident fiscal français, cherche à échapper à…
Trust étranger et résident fiscal français : ce qu'il faut déclarer chaque année, ce qui est taxé à 60 % (et ce qui ne l'est pas)
Un trust constitué à l'étranger — souvent avant une installation en France, ou reçu par héritage d'un parent non-résident — déclenche, dès qu'un…
Vendre un objet d'art, un bijou ou une pièce de collection : la taxe forfaitaire de 6,5 %, ou l'option pour la plus-value, exonérée après 22 ans
La vente d'un tableau, d'un bijou ancien, d'une pièce de collection ou d'un meuble d'antiquité relève d'un régime fiscal à part, distinct de celui…
Faut-il ouvrir plusieurs PER selon sa tranche d'imposition ? Ce que dit vraiment la fiscalité de sortie
Le conseil revient souvent : n'alimentez un PER qu'à votre tranche marginale la plus haute, et ouvrez un second contrat dès que votre TMI augmente…
Le système du quotient (article 163-0 A du CGI) : comment lisser l'impôt sur un revenu exceptionnel ou différé
Un revenu exceptionnel ou différé, reçu en une seule fois, s'ajoute à votre revenu de l'année et peut vous faire changer de tranche marginale…
Licenciement, invalidité, faibles revenus : les cas où un rachat d'assurance-vie échappe à l'impôt
Deux mécanismes distincts permettent d'éviter, en tout ou partie, l'impôt sur un rachat d'assurance-vie, en dehors des règles habituelles…
Frontalier et assurance-vie française : pourquoi vous ne payez que 7,5 % de prélèvements sociaux, pas 17,2 %
Un résident fiscal français affilié, en tant que travailleur frontalier, à un régime de sécurité sociale suisse, luxembourgeois, belge ou d'un autre…
Sur un PEA, une hausse des prélèvements sociaux taxe rétroactivement des gains vieux de dix ans
Un épargnant qui verse sur un PEA depuis dix ans s'imagine souvent que ses gains anciens ont « figé » leur fiscalité au taux en vigueur au moment où…
Malraux ou Denormandie : quel dispositif choisir pour investir dans l'ancien ?
Denormandie et Malraux réduisent tous les deux l'impôt sur le revenu en contrepartie de travaux dans un bien ancien loué, mais leur mécanique n'a…
Créer une holding au-dessus de sa SAS pour réinvestir les bénéfices : le mécanisme et ce qui coince
Faire remonter les bénéfices d'une SAS vers une holding pour les réinvestir, plutôt que de se verser un salaire dès le départ, est un montage que…
PFU ou barème progressif : à partir de quelle tranche l'option pour le barème coûte moins cher en 2026 (dividendes, intérêts, plus-values), pourquoi la décote peut inverser le résultat, et comment demander la dispense du prélèvement de 12,8 % avant le 30 novembre
Les dividendes, les intérêts et les plus-values sur titres perçus en 2026 supportent par défaut 31,4 % : 12,8 % de prélèvement forfaitaire unique…
Dons aux associations et mécénat : réduction d'impôt de 66 % ou de 75 % dans la limite de 20 % du revenu imposable, ce qu'un don coûte vraiment, dons de titres, IFI, legs et assurance-vie au profit d'une association, mécénat d'entreprise à 60 %
Un don à un organisme d'intérêt général ouvre droit à une réduction d'impôt sur le revenu de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu…
Quotient familial : pourquoi un couple avec trois enfants passe de 11 % à 30 % de taux marginal vers 83 800 € de revenu imposable
Avec quatre parts, un couple ayant trois enfants à charge paie 3 696 € d'impôt pour 80 000 € de revenu net imposable (imposition des revenus de…
Déduction, réduction, crédit d'impôt : trois mécanismes, trois effets, et le moment où l'argent revient (avance de 60 % et prélèvement à la source)
Une déduction retranche une somme du revenu : elle vaut le taux marginal du foyer. Une réduction d'impôt se retranche de l'impôt, après le quotient…
Contributions sur les hauts revenus : la CEHR (3 % puis 4 % au-delà de 250 000 €) et la CDHR (jusqu'à 20 % du revenu retraité), qui les paie, le calcul avec des dividendes au PFU, des plus-values et des revenus exceptionnels, l'acompte de décembre et jusqu'à quand
Deux contributions s'ajoutent à l'impôt sur le revenu des foyers les plus aisés. La contribution exceptionnelle (CEHR, article 223 sexies du CGI)…
Trading, CFD et finfluenceurs : ce que mesurent les études (89 % de perdants chez les clients de CFD et de Forex étudiés par l'AMF), le calcul du levier à 30:1, ce que la loi interdit, la loi de 2023 sur l'influence commerciale, l'impôt sur les gains et les pertes, et ce que nous n'avons pas trouvé
Une étude de l'AMF sur 14 799 clients de prestataires agréés de CFD et de Forex, entre 2009 et 2013, compte 89,4 % de perdants, avec une perte…
Fiscalité d'une SCPI investie en Allemagne pour un résident fiscal français : comment fonctionne vraiment le crédit d'impôt
Une SCPI qui investit en Allemagne (Eurovalys d'Advenis REIM en est l'exemple le plus connu) paie d'abord l'impôt allemand sur ses loyers, avant…
Épargne salariale du chef d'entreprise et du professionnel libéral employeur : accès dès un salarié, jusqu'à 83 600 € par an en 2026 (intéressement, participation, abondements), forfait social à 0 % sous 50 salariés, sortie à la retraite, et le projet de taxation démenti en septembre 2026
L'épargne salariale n'est pas réservée aux salariés : depuis la loi Pacte, le chef d'entreprise, le mandataire social et le professionnel libéral qui…
FCPI, FIP : notre avis sur la réduction d'impôt et le risque réel de perte en capital
Depuis le 28 septembre 2025 (FIP métropolitain) et le 21 février 2026 (FCPI), la réduction d'impôt à l'entrée de ces deux fonds a été supprimée —…
Le déficit foncier : mécanisme, plafond de 10 700 €, et ce qu'il ne fait pas
Le déficit foncier permet de déduire de votre revenu global — pas seulement de vos loyers — jusqu'à 10 700 € par an de travaux sur un bien loué nu…
Girardin industriel : ce qui se passe en cas de reprise fiscale (affaire DTD, jurisprudence 2015-2024, garanties de bonne fin, responsabilité du conseiller)
La réduction d'impôt Girardin industriel n'est définitivement acquise qu'au bout de cinq ans d'exploitation effective du matériel outre-mer. Si le…
Plafonnement des niches fiscales : 10 000 €, 18 000 €, ce qui compte dedans, ce qui est perdu, et le calcul pour un Girardin
Depuis les revenus de 2013, l'ensemble de vos réductions et crédits d'impôt ne peut pas diminuer votre impôt de plus de 10 000 € par an, quel que…
Garanties de bonne fin fiscale en Girardin (G3F, G Plus, 360°) : qui les porte, ce qu'elles couvrent, ce qu'elles valent, et ce que vend le marketing
Une garantie de bonne fin fiscale est une promesse privée : celle d'un monteur, parfois adossée à un assureur, de vous rembourser la réduction…
Le contrat de capitalisation : la trésorerie de société qui échappe à la taxation annuelle
Contrairement à l'assurance-vie, une société peut souscrire un contrat de capitalisation. Contrairement à un fonds monétaire détenu en direct, la…
Trésorerie de société : le piège fiscal des plus-values latentes que peu expliquent
Placer la trésorerie excédentaire de sa société sur un fonds monétaire ou obligataire semble prudent. C'est parfois la pire option fiscale possible :…
Enfant en alternance ou en CDD étudiant : comment ça change vos impôts
Un enfant majeur en apprentissage bénéficie d'une exonération d'impôt sur son salaire dans la limite d'environ un SMIC annuel — mais cette…
PER : peut-on arrêter ou réduire ses versements quand on veut ?
Non, un PER individuel ne vous engage à aucun versement minimum annuel : les versements programmés peuvent être suspendus, réduits ou augmentés à…
LMNP et amortissements réintégrés à la revente : ce que change la réforme de 2025 pour votre plus-value
Depuis la loi de finances pour 2025, les amortissements déduits en LMNP au régime réel sont réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable à la…
Tranches d'imposition : comprendre enfin votre TMI — et pourquoi vous ne connaissez les règles du jeu qu'après coup
L'impôt sur le revenu est progressif : votre revenu imposable est découpé en tranches, chacune taxée à son propre taux. Votre TMI (taux marginal…
Le PER : quand est-ce vraiment intéressant, et quand ne l'est-il pas ?
Le PER ne supprime pas votre impôt : il le décale. Vos versements sont déduits de votre revenu imposable aujourd'hui, puis réimposés à la sortie — la…
Le Girardin industriel expliqué simplement : fonctionnement, gain réel et pièges à éviter
Le Girardin industriel est un dispositif « à fonds perdus » : vous versez une somme qui finance du matériel productif en outre-mer, et vous recevez…
